篇一：企业税收筹划的风险与防范
龙源期刊网http://www.qikan.com.cn企业纳税筹划的风险与防范
作者：郭琦
初凤荣
来源：《商场现代化》2014年第08期
摘
要：在企业的纳税筹划被越来越关注的同时，企业纳税筹划的风险也引起了人们的重视。本文揭示了纳税筹划中的风险，并根据风险提出针对性的防范建议。
关键词：纳税筹划；风险；防范
一、企业纳税筹划概述
企业纳税筹划是指在不违背税法及其他相关法规的前提下，对企业的涉税业务进行合理的谋划，以达到减轻企业税负的目的。企业纳税筹划是在法律法规允许的合理范围内进行的，所以要将其与非法的偷逃税款区分开来，企业纳税筹划对加强企业内部管理、提升企业纳税意识、消除企业偷漏税行为都起到了积极的作用。
企业纳税筹划的动因可分为主观动因与客观条件两个方面。主观动因是企业纳税人为了减轻自身的税负，以达到实现企业利润最大化的目的，税收是具有强制性和无偿性的，企业缴纳的税款无法获得补偿，所以企业不断的在寻找减轻自身税负的途径，而偷税、逃税、抗税等违法行为均存在巨大的风险，且不利于企业的长远发展，在这样的情况下纳税筹划显然是最为稳妥的减轻企业税负的办法。
在客观条件方面，促使纳税人进行纳税筹划的因素包括税款征收方法上存在的漏洞、各种税收优惠政策、课税对象的可转化性、纳税事项与税法细则的吻合度等。
二、企业纳税筹划的主要风险
企业纳税筹划在实际操作过程中，一些难以预料或控制的因素会使筹划的预期目标和实际目标相偏离，纳税筹划的前瞻性、条件性和主观性决定了风险会随时存在。
1.政策法规风险。企业纳税筹划要根据相关法律法规中明确规定的条款及政策来进行，以此为前提合理的安排应税行为及运用会计政策，达到减轻企业税负的目的。
纳税筹划最基本的原则就是要合法，如果筹划行为是利用现行法律法规的漏洞及缺陷来达成的，在形式上似乎合法，但却与立法的根本意图相违背，其合法性也将受到质疑。企业如果采取篡改、伪造会计材料的手段，故意少列收入或不列收入、多列成本或虚列成本来实现少缴税款的目的，则属于明确的偷逃税款行为，严重的违反了国家的法律。
企业在纳税筹划时，为了达到享受相关优惠政策的目的，往往需要对企业的生产经营活动进行适当的变通，或是在会计政策的运用上进行一些变更，但这些行为均需把握好一个恰当的
篇二：企业税收筹划的风险与防范
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划是企业为了减少税收负担而采取的一系列合法措施。税收筹划不仅可以提高企业的利润率，还可以优化企业的财务状况。但是，税收筹划也存在一定的风险。本文将分析企业税收筹划面临的风险，并提出相应的防范对策。
一、税收风险
1.税收规则风险
税收规则是政府制定的法律法规，税务机构按照这些规则对企业进行税收征收。但是，税收规则有时候会不够明确，甚至出现变化，这就给企业的税收筹划带来风险。企业需要及时跟踪相关新的税收法规，以避免因为了解不清而导致税负增加。
2.财务审计风险
税务机构会对企业的财务情况进行审计，如果审计结果发现了企业存在逃税或者避税行为，那么企业将面临罚款和处罚的风险。在进行税收筹划的过程中，企业应当保证财务信息真实、准确、合法，避免财务审计出现问题。
3.面临政策风险
政策风险是指政府为了税收监管而对某些税收筹划措施进行调整或者禁止。例如，有的政府在某些时期禁止企业进行免税、优惠税等负担减轻的行为。企业应当在税收筹划时，充分了解政府的相关政策，避免出现法令冲突。
二、防范对策
1.加强财务管理
企业应当加强财务管理，保证财务信息的真实性和合法性，遵守税收规定。企业应当建立健全的财务制度和内部审计制度，定期对财务情况进行检查和审计，并按照要求进行上报和公示。这样可以避免因为财务问题而遭受罚款和处罚。
2.及时跟踪税收政策
企业应当及时跟踪税收政策，了解政府对企业税收筹划的监管责任、税收风险和防范措施等相关政策。企业应当在税收筹划时考虑政策风险，建议咨询专业的税务机构，以避免法令冲突和税收违规。
3.选择合适的税收筹划方式
不同的税收筹划方式，风险和税负也不同。企业应当根据自身实际情况，选择合适的税收筹划方式，尽可能地减少税负，避免财务审计出现问题和政策风险。企业应当与专业的税务机构进行咨询，制定合理的税收筹划方案，，并根据实际情况进行适当调整。
4.建立风险应对机制
企业应当建立完善的风险应对机制，及时发现和对策风险。如果发现有税务违规等问题，应当及时向税务机构报告，配合相关部门进行调查和处理，避免负面影响扩散。
综上所述，企业在进行税收筹划时需要面临多种风险，应当根据实际情况进行合理的防范措施。通过加强财务管理，了解税收政策和选择合适的税收筹划方式，可以降低企业的税负，提升企业的经济效益。
篇三：企业税收筹划的风险与防范
企业纳税筹划风险及其防范对策
企业纳税筹划是指企业在合法合规的前提下，通过调整企业财务结构和营业活动等方式，最大程度地降低企业的税负。虽然纳税筹划可以帮助企业节约成本，但如果不了解相关法律法规，可能会带来风险。本文将就企业纳税筹划的风险及其防范对策进行探讨。
1.法律风险
企业需要根据国家和地方税收法规制定纳税筹划方案。如果企业不了解相关法律法规，就可能违法了解决公司税务问题，而这可能会造成企业的额外开销和损失。
2.税务风险
企业进行纳税筹划，最大的风险就是无法贯彻到位，被国家税务机关认定为"虚假"。虚假的纳税筹划可能会导致企业被税务机关追缴税款、罚款，甚至被员工及合作伙伴质疑企业道德风险。因此，企业在进行纳税筹划时，需严格遵守税务相关规定，确保方案的合法性和合规性。
3.操作风险
企业纳税筹划需要由专业人员完成，涉及多个环节和岗位，如会计、财务、法务、税务等。因此，企业在纳税筹划过程中，存在操作不当、人员专业素质不够等风险。
4.与政府关系风险
企业纳税筹划还可能存在与政府关系风险。如果企业的纳税筹划方案涉及到相关政府部门的批准或者联审流程，那么企业与政府的合作关系将可能决定企业是否能够成功。
1.增强财务透明度
为了降低法律风险，企业应加强财务透明度，遵循相关法律法规，不把纳税筹划方案当作为了"灰色利润"。如在财务报表中明确说明纳税筹划方案对于企业的影响，也要及时向税务机关报告。
2.加强纳税筹划方案管理
企业在纳税筹划的整个过程中，需制定符合法律规定的纳税筹划方案，并加强方案的管理和操作，尽可能的保证方案的可实施性和合法性。在纳税筹划方案实施过程中，需要加强内部控制，确保各个岗位的职责分工明确、检查流程严密。
3.建立专业团队
企业在纳税筹划过程中，需建立专门的纳税筹划团队，该团队必须由专业人员组成，包括财务、税务、法务和管理方面的人员。该团队可以帮助企业制定符合国家法规的纳税筹划方面，协助企业推进实施方案，并在需要的时候协助企业应对风险。
4.注重与政府的合作
企业在进行纳税筹划时，需要与相关政府部门建立良好的合作关系，了解政府相关政策措施，并准确掌握税务发展方向。企业应当注重与政府的沟通和联系，及时应对在纳税筹划过程中出现的问题，以协助企业顺利进行。
总之，企业纳税筹划筹划虽能够为企业节约成本，但同时也面临着不小的风险。为了降低企业的风险，企业需要遵循相关法律法规，建立专业团队，加强内部控制和与政府的合作，这些都是企业纳税筹划的防范对策。
篇四：企业税收筹划的风险与防范
企业税务筹划风险及防范策略
摘要：税务筹划本身隶属于节税形式的一种，通过对企业所涉及的税务业务进行统筹，继而制定完善的纳税筹划实施方案，大大降低现代企业的税收压力。但现阶段的企业在实施纳税筹划工作时由于多种因素的影响，导致企业内部出现多种类型风险，无法充分发挥企业纳税筹划工作实施的价值，增加企业税务筹划风险的发生概率。为此，企业管理层需要提升税务纳税筹划风险防范的重视程度，开展税务筹划风险管控工作，妥善解决企业税务筹划工作实施过程中存在的细节性问题，实现企业经济利益的最大化，为企业的发展提供保障。
关键词：企业；税务筹划；税务风险；风险防范
一、企业税务筹划风险
（一）政策风险
企业所实施的税务筹划是在国家相关政策条例支持的前提下，企业管理者需要合理规划各项税务工作，税务筹划工作实施的主要目的在于减少企业的税务支出水平，有效提升企业本身的运营质量与效率。如企业在税务筹划过程中，税务筹划人员未能全面分析了解国家政策的变化情况，仍旧选择应用原有的政策开展税务筹划继而出现政策风险。同时由于税务筹划人员对于税收政策认知出现偏差，使其在选择应用过程中与政策实际意思背道而驰，最终导致企业的税务筹划工作违反法律条例，继而引发企业出现税务筹划风险问题。
（二）操作风险
对于企业管理层而言，企业经营的主要目的是为获得更高的经济利润，强化企业税务筹划能力可大大降低企业的税负压力，降低企业的生产经营水平，继而有效拓展企业的经济利益。但企业税收过程受到侥幸心理等错误观念的影响，出现伪造虚假的业务来享受税收优惠政策情况，导致企业税务筹划工作出现操作风险，给其在市场上的形象带来负面影响，对企业的可持续健康发展极为不利。
（三）市场风险
企业在经营发展过程中，其运营活动以及财务活动均或多或少受到市场变化因素的影响，企业的税务筹划工作也不可避免会受到干扰。市场经济是处于不断变化的形式当中，如若企业在税务筹划工作实施过程中，经济市场出现大幅度的消极变化，极易对企业税务筹划工作的实施带来干扰，所选择的最佳税务筹划方案存在一定的不确定性，继而大大增加企业的税务筹划风险。
（四）财务风险
企业的税务筹划活动获得经济效益与企业的财务预算以及债务资金有着紧密的关联性，现阶段大多数的企业均是利用企业自有资金以及银行贷款形式，来维持企业的正常运转，当越多的筹集资金应用于企业税务筹划工作时，企业将会获得更多的税务筹划效益。但企业的资金筹集效果将会受到财务管理质量的影响，高效率的企业财务管理活动可帮助企业有效规避财务风险，为企业资金链的有序运行提供保障，大大降低企业的税务筹划风险。
三、企业税务筹划风险防范策略
（一）构建风险防控部门
为提升企业的税务筹划风险防控水平，需要重视企业的经营管理风险防控活动，将企业内部管理与税务筹划工作紧密结合，以此为基础建立完善的纳税筹划风险防范部门，对于企业税务筹划工作实施过程中可能出现的不足之处进行合理化管控，提升企业各个部门对于税务筹划方案落实的协同水平。此外，企业需要强化自身税务筹划风险的自查能力，根据企业的相关制度积极开展自查工作，风险防控部门工作人员的个人能力需要满足其岗位需求，通过制定完善的个人职责追责制度，避免在税务筹划风险发生时出现相互推诿的情况，逐步强化风险防控部门工作人员的责任感，确保企业税务筹划工作实施的合理性、合规性。
（二）科学编制税务筹划方案
1.强化事前控制管理水平
企业内的会计核算工作、财务管理质量以及涉税诚信等因素均会对企业税务筹划工作的实施带来影响，为此在税务筹划工作开展前，税务筹划人员要提前做好事前控制管理活动，全面性分析企业的经营情况、市场经济变化以及国家出台的各项税收政策等信息，为企业的税务筹划方案的制定提供相应的数据信息。同时，企业管理者要确保所应用财务数据信息以及税务信息的完整性与真实性，确保企业税务筹划方案制定的合法合理性。此外，企业管理层要大大提升对税务筹划工作的重视水平，为各项税务工作的落实提供支撑，充分发挥税务筹划在企业管理中的应用价值。
2.强化事中控制管理水平
企业在进行税务筹划的事中控制环节中，管理人员需要以国家政策为基础，选择以相关法律条例为参考依据编制企业的税务筹划方案，确保企业税务筹划方案与财务管理目标的一致性。同时企业需要充分发挥出现代税务筹划的应用优势，及时发现企业传统税务筹划工作中可能存在的问题，全面提升企业的财务管理效果，为企业的健康发展提供保障。
3.强化事后控制管理水平
企业的税务筹划主要是由方案设计、方案落实以及方案评估等多方面构成，整个税务筹划工作具备系统性与完整性的特征。在企业全面落实税务筹划工作之后，企业管理层要组织人员对税务筹划工作开展情况进行绩效评估，同时对于企业税务筹划方案实施效果进行总结与评估，为企业日后税务筹划方案的制定提供经验数据，有效降低企业税务筹划风险的发生几率，提升企业的税务筹划管理质量。
（三）维持与税务机关良好征税关系
企业在市场经济发展过程中，需要面临各方主体的竞争，税务筹划方法可合理化降低企业的税负，达到降本增效的管理效果。但企业在税务筹划工作落实过程中，未能全面分析与了解税法政策以及规章制度，部分企业选择采用隐匿原始凭证、在账本少列支出等方法来减轻企业税负，大大提升偷税、逃税以及漏税问题等现象的发生几率，将会对企业税务筹划工作质量与效率带来影响。为此，企
业在税务筹划过程中要始终以合法性、经济性以及统筹性原则为基础，与税务机关部门保持良好的沟通渠道。税务工作人员对于企业税务筹划方案进行核查过程中，企业人员要积极配合其各项工作，对税务机关人员提出的问题进行沟通解惑，让税务机关人员全面了解企业税务筹划的处理思路。与此同时，企业要充分了解地方税务机关所公布的征管需求，确保企业能够在第一时间内适应其征管方式，明确企业的税务筹划界限，确保企业所制定的税务筹划方案能够得到地方税务机关的肯定，全面提升企业纳税筹划方案的工作效率。
（是）强化税务人员综合素养
在我国税收制度逐步完善的背景下，企业所实施的税务筹划方案需要满足国家税收政策条例的相关要求，为此，企业的税务筹划工作人员要全面掌握会计、工商等信息，提升对税收政策、法律的认知水平，提升自身金融知识与财务技能的掌握水平。为了有效降低企业的税务筹划风险发生的概率，在实施税务筹划方案之前，企业要搭建专业化的税务筹划队伍，定期为企业税务筹划工作人员开展专业知识教育培训活动，确保税务筹划人员能够全面掌握相关政策以及法律条例。与此同时，企业要鼓励税务筹划人员借助多个合法路径，全面提升自身的专业能力以及知识储备水平，逐步强化企业税务筹划人员的风险管控意识，确保税务筹划人员能够严格遵循相关政策开展税务筹划工作。
（五）分析了解税收政策
如今国家经济正处于高速发展阶段，为了确保企业能充分适应市场发展趋势，国家所制定的企业税收政策需要不断调整与变化，而税收政策的变化将会对企业以及个人带来直接影响，一旦企业的税收筹划方案制定未能匹配国家出台的税务政策，则会对税务筹划方案的实际应用带来干扰，无法充分发挥税务筹划方案的应用价值，引发企业税务筹划风险的发生几率。为此，企业财务管理者要密切关注税收政策变换，根据国家税务政策变化来调整企业的税务筹划方案，确保企业所缴纳税款的及时性与充足性，帮助企业在社会上树立良好的形象。如企业税务筹划人员要全面掌握国家出台的增值税政策、代征基金地方优惠政策等，在确保税务筹划人员对优惠政策全面认知的了解下，为广大人民群众谋求更多的福利，推动企业的可续性健康发展。
（六）优化企业纳税筹划风险预警机制
企业所制定的税务筹划方案要具备合理性、合法性以及前瞻性的特征，为此企业在实施纳税筹划期间，管理人员以及管理层需要重视税务筹划对于企业经济收益带来的影响，将税务筹划工作纳入企业日常经营活动中来，为企业的健康发展奠定坚实的基础。同时企业财务管理者需要重视税务筹划中可能存在的各种风险，针对企业生产运营环节中可能存在的税务筹划风险问题，制定完善的风险预警机制，对于企业税务筹划工作中可能存在的各种风险进行预估与判定，检测税务筹划中可能存在的潜在风险，在最短时间向风险隐患上报给企业管理层，针对企业的税务筹划风险采取针对性的解决措施。
参考文献
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篇五：企业税收筹划的风险与防范
企业纳税筹划风险及防范措施
赵媛
摘
要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。
关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施
纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。
一、企业纳税筹划风险
（一）税收法律、政策变化导致的风险。随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。
（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。
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（三）经营活动变化带来的风险。纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。随着市场经济体制的改革，企业的经营活
动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。
（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。纳税筹划是一个复杂的决策过程，需要从众多方案中挑选出税负较低的可行性方案，在这个过程中要舍弃很多方案，很可能造成某种优势方案难以利用，从而使得机会成本增加，造成筹划收效与成本的控制失衡。
二、企业纳税筹划风险防范措施
（一）树立牢固的风险防范意识。纳税筹划通常在经济行为发生之前做出安排，由于企业的经营环境复杂多变，常常受到一些突发因素的影响，因此企业的领导与纳税筹划人员必须树立牢固的风险防范意识，做好充足的准备，提高在经营活动以及涉税事务中的警惕性，随时应[本文来自于wWw.zz-nEws.CoM]对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。
（二）密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。纳税筹划工作的关键还在于准确掌控财税政策的发展变化情况，从而设计出更加合理的筹划方案。企业可以通过建立税收信息资源库，对我国的财税政策进行分类管理与分析，并作出实时跟踪，灵活地对其进行应用。企业要密切关注财税政策的信息变动，根据我国的发展国情以及区域的差异性，不断优化纳税筹划方案。
（三）提高纳税筹划人员的综合素质。企业纳税筹划人员是纳税筹划工作的关键因素，其专业素质的高低直接影响筹划方案的质量。对此，企业可以定期开展培训课程，加强纳税筹划人员的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力。纳税筹划人员需要全面了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，并严格按照法律程序处理事件，同时还要准确掌控税收法律的变化趋势，以做出方案的及时调整。
（四）综合衡量筹划方案，降低风险。企业在制定纳税筹划方案时必须进行全面、综合的考量，以企业的经营状况以及投资规划为依据，从长远发展考虑，制定出最优方案，实现企业的利益最大化。在选择筹划方案时，不能够仅仅以减轻税负为标准，必须要坚持“企业价值最大化”的原则进行全面权衡。此外，筹划方案还要充分考虑到实施过程中的相关成本控制。优秀的筹划方案往往通过合理、合法的手段来达到预期的目标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产生诸多额外费用以及机会成本，因此，纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现成本控制。
（五）保持纳税筹划方案适度的灵活性。企业要坚持灵活性的原则，制定和实施纳税筹划方案。在市场经济快速发展的背景下，企业的经营、生产活动经常发生变化，对纳税筹划方案有较大的束缚。因此，企业要制定灵活的纳税筹划方案，以应对突发情况。
（六）加强企业与税务部门的沟通。在纳税筹划的整个过程中，税务部门发挥着重要作用，因此加强企业与税务部门的沟通很有必要。税务部门通过对企业的实际考察，判断企业缴纳的税款是否合法，而企业则需要通过沟通，积极配合税务部门的相关工作，以取得税务部门的信任，从而避免不必要的矛盾，为降低税务风险奠定坚实的基础。企业要不断完善与税务部门的沟通渠道，保持沟通的通畅性，营造良好的税企关系，为企业争取更多的政策优惠，避免由于沟通不畅导致的纳税筹划风险，并且做到在纳税筹划风险出现后要及时采取有效应对措施。
三、结语
在日益激烈的市场竞争下，企业必须合理地进行纳税筹划才能提升自身的综合竞争力。纳税筹划是提升企业经济效益的重要途径，企业要强化风险防范意识，采取有效措施，对纳税筹划的风险进行有效控制，从而提升企业的财务管理水平，为企业的发展创造更大的经济效益。
参考文献：
[1]吴秋红.企业纳税筹划风险及其防范[J].现代经济信息，2014.
[2]张美洁，李冰.企业纳税筹划的风险与防范[J].商场现代化，2015.
[3]符志晖.企业纳税筹划风险与防范分析[J].时代金融，2015.
-全文完-
篇六：企业税收筹划的风险与防范
税收筹划面临的风险与防范对策
税收筹划是指通过合法手段，利用税法规定的各种税收优惠政策和税收规避漏洞，最大限度地降低企业的税收负担，从而达到节约税款、提升企业竞争力的目的。然而，税收筹划既有其优点，也存在一定的风险。
1.税收政策变动风险
政策的不确定性是税收筹划面临的最大风险之一。随着税收政策的变化，原来的税收筹划方法可能存在不合规或者失效的风险。例如，2019年《个人所得税法修正案》增加了个税综合所得汇算清缴申报制度，对原来的个税筹划方案产生了一定的影响。因此，企业在进行税收筹划时，要密切关注税收政策的变化。
2.税务机关审查风险
税务机关对企业的税收筹划进行审查是常态化的工作。如果企业的税收筹划方案在高度合规的前提下，也有可能被税务机关认为存在违规风险，导致企业面临巨额税务处罚。例如，企业出现重绕、重叠、独项已达合并计算标准、跨区买房等多种情况，都可能被视为违规行为，受到税务机关的处罚。
3.信用风险
税收筹划可能会对企业的信用评级产生不利影响。例如，如果企业采用了一些税法本来就禁止的避税手段，不仅会面临税务处罚，也会导致企业的信用评级受到损害。信用评级下降，企业的金融成本可能会增加，甚至会影响企业的融资能力和经营发展。
4.税务诉讼风险
税收筹划方案如果存在不合规的地方，可能会遭受税务机关的追缴和处罚，甚至面临税务诉讼的风险。企业在面临税政纷争时，可能要耗费大量的时间和金钱去应对诉讼，影响企业的经营正常运转。
虽然税收筹划面临一定的风险，但企业可以采取以下措施来防范风险：
1.加强规划，遵守法律法规
企业在实施税收筹划时，要严格按照法律法规进行规划，避免使用不合规的手段。企业应该对税收筹划方案进行认真审查，确保方案的可行性和合规性。同时，企业要加强对税收法律法规的研究，了解税收政策的动态变化，及时调整税收筹划方案。
2.慎重选择税收筹划机构
企业在选择税收筹划机构时，要慎重考虑，选取具有一定资质和实力的机构，并签订明确合规的服务合同。避免选择不知名或者不合规的机构，防范机构内部员工的违规行为。
3.严格执行内部控制
企业内部要建立健全的财务管理制度和内部控制体系，对税收筹划进行严格的管理和内部审批。对于涉及到的税务问题，企业要及时与税务机关进行沟通和对接，防范审查和诉讼风险的出现。
4.注重企业信用管理
企业要认真建立企业信用管理体系，加强信用评级工作。通过在市场中树立良好的信用形象，提高社会认可度和合作伙伴的信任度。这样不仅能降低企业的融资成本，而且有利于避免税收筹划面临的信用风险。
5.建立完善的风险管理体系
企业要建立完善的风险管理体系，定期进行风险评估和管理。对存在的风险进行分类和评估，提前预防风险发生。将风险管理作为企业战略规划中的重要一环，加强内部培训，完善制度，提高风险防范能力。
篇七：企业税收筹划的风险与防范
税收筹划的风险与防范
由于税收支出直接削减纳税人可以支配的现金流，因此，从国家向纳税人征税开头，纳税人就关注如何减轻自身的税负。在西方发达国家，税收筹划已经为社会所普遍接受。随着我国税法的日益完善，偷漏税行为的成本渐渐增加，税收筹划也日益受到关注。由于税收筹划过程中的各种不确定性，税收筹划在为企业带来经济利益的同时，也带来相应的风险。企业在进行税收筹划时应积极地采取措施应对风险。
一、税收筹划的风险
税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。
（一）政策性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或担当法律责任，给企业带来负面影响的风险。
1.税收政策理解偏差引起的风险。税收筹划是实用性和技术性很强的业务，涉及多个领域，因此对税收筹划人员提出了很高的要求。由于税收筹划人员受专业的局限，对相关法律条款的理解可能相对不够精确，因而难免在详细操作上出现偏差，引发税收筹划的政策风险。同时由于我国相关规定有待完善，执法机关在判定企业减税行为的合法性上存在
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一定的主观性。税收执法机关与纳税人对税收政策理解上的差异，会带来企业税收筹划的风险。
2.税收政策调整引起的风险。随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。假如税收筹划方案不能跟上国家最新的税收调整政策，那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法，合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此，税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。
（二）经营性风险。在市场经济条件下，企业面临着各种经营性风险。这些经营性风险也影响企业的税收筹划效益。
1.投资决策引起的风险。从理论上讲，税收政策不影响企业的经营决策。但是，作为国家经济调控的杠杆，税收政策的制定必定存在导向性差异。这些导向性差异成为企业进行税收筹划的切入点。但是，由于企业在运用这些政策的导向性差异的时候，可能存在忽视相关因素的分析而给企业带来损失的可能性。例如在西部地区设立企业，虽然企业可以享受税收优待政策，但是由于投资环境的不完善以及需求状况等都会使得企业面临较高的经营风险。
2.成本开支引起的风险。作为追求利润最大化的市场主体，企业所做的每项投资决策都建立在相应成本投入的基础上。作为现代企业的一项重要财务活动，税收筹划也是在相
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应成本的基础上争取税收利益。
税收筹划成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，包括潜在成本和显性成本。潜在成本是指税务筹划失败时的罚款；显性成本，即人工成本，是一种物化劳动成本，是向注册会计师、注册税务师进行税务筹划咨询或委托进行税务筹划时所支付的报酬和费用。许多税收筹划方案在理论上具有可行性，但在实践中，会有很多的影响因素，使得筹划的正面影响小于实施时带来的负面影响。假如忽视了成本，则可能取得与税收筹划适得其反的效果。
收益和风险是税收筹划的正反面，企业在进行税收筹划的过程中应尽量趋利避害，降低税收筹划的风险。
二、税收筹划产生风险的原因
（一）税收筹划具有主观性。税收筹划涉及税收、法律、金融、管理、会计等多个领域，这就要求税收筹划人员要全面把握相关领域的政策与技能。而税收筹划人员对于税收政策等的理解、熟悉与推断以及税收筹划人员自身的业务素养、学问面和理解能力等都直接影响税收筹划方案的设计。因此，税收筹划方案从最初的设计、选择到实施都取决于税收筹划人员以及纳税人的主观推断。因此，税收筹划的实现具有很大的主观性。
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篇八：企业税收筹划的风险与防范
企业税收筹划面临的的主要风险及防范
由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作,其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作,而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化,这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素,积极采取有效措施,预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的.
【风险】
其一,税收筹划基础不稳.税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真,造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险.
其二，税收政策变化导致的风险。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更,以适应国民经济的发展.因此，国家税收政策
具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程,而在此期间，如果税收政策发生变化,就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案,或由合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。
其三,税务行政执法不规范导致的风险.税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的,是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中,客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险.因为无论哪一种税,税法都在纳税范围上,都留有一定的弹性空间,只要税法未明确的行为,税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为,加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的,其结果是：企业合法的税收筹划行为,可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文,或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管,使企业对税收筹划产生错觉,为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
其四、税收筹划目的不明确导致的风险.税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分,税后利润最大化也只
是税收筹划的阶段性目标,而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标.因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标,为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序,那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
【防范】
税收筹划的风险是客观存在的,但也是可以防范和控制的.就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手:
第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念,这是成功开展税收筹划的前提:依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提.税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录.因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生,税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时,应充分考虑筹划方案的风险,然后再作
出决策.税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善,其修正次数较其他法律规范更频繁.中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统,收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况,及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响,准确把握立法宗旨,适时调整税收筹划方案,确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事,已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会,刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同,税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此,中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
第四、贯彻成本效益原则,实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现,任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付
出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的.企业进行税收筹划,不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重.一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下,企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
第五、借助“外脑”,提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程,要求筹划人员不仅要精通税法和会计,而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作.中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师)来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。
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